Факторный анализ выручки

авторегрессия эконометрический моделирование выручка

В данном разделе хотелось бы сделать анализ с применение одного из методов элиминирования.

Элиминирование - логический прием, при помощи которого условно устраняется воздействие на обобщающий показатель всех факторов, за исключением одного, влияние которого на изучаемый объект и определяется. Расчленяя обобщающие показатели на частные, создаем систему взаимосвязанных показателей. Использование этого приема позволяет последовательно исключать влияние каждого фактора на результативный (обобщающий) показатель и измерять степень влияния частных факторов. К методам элиминирования относятся: способ цепной подстановки, абсолютных разниц, интегральный метод.

Проведем анализ способом цепных подстановок. Способ цепных подстановок используется для расчета влияния факторов во всех типах факторных моделей. Заключается в последовательной замене базисного значения частного показателя его фактическим значением и определении влияния произведенной замены на величину обобщающего показателя. Замена базисного значения фактическим называется подстановкой.

Правила метода цепных подстановок:

а) Определяют в первую очередь влияние количественных (численность работающих, число дней работы в году, стоимость ОПФ, кол-во оборудования и т.д.), затем структурных, затем качественных показателей (как правило, все показатели, характеризующие эффективность использования ресурсов: фондоотдача, материалоемкость, выработка 1 рабочего, зарплата 1 работающего и т.д.);

б) если наблюдается влияние нескольких количественных или нескольких качественных показателей, то сначала заменяются основные, не зависящие от других показатели (факторы первого уровня соподчинения), а затем производные;

в) в каждой последующей подстановке, замененный ранее показатель принимается на уровне отчета;

д) если расчетная формула дробь и трудно определить порядок замены, то вначале определяют влияние числителя, а затем знаменателя;

е) результат влияния фактора получается вычитанием из полученного значения предыдущего;

ж) правильность вычислений проверяется составлением баланса отклонений, т.е. алгебраическая сумма всех отклонений должна быть равна абсолютному отклонению обобщающего показателя.

Таблица 8. - Данные для факторного анализа выручки

За анализируемый период выручка увеличилась 409477892 руб. или на 8%. Используя способ цепных подстановок, определим влияние изменения различных факторов на результативный показатель выручки.

,

,

,

,

.

Баланс отклонений:

Выручка увеличилась в отчетном году по сравнению с предыдущим: за счет роста объема продаж на 27518225 рублей, за счет средней тарифной ставки уменьшилась на 27211590 рублей. Общий финансовый результат положительный, и составляет 306635.

Факторный анализ показал, что рост выручки произошел за счет экстенсивных факторов производства. Это говорит, с одной стороны, об увеличении популярности компании и расширении клиентской аудитории. С другой стороны, в современном мире производство должно развиваться за счет интенсивных факторов, ведь база интенсивного развития - научно-технический прогресс, и в условиях кризиса - это один из важнейших факторов развития.

Заключение

На основании проведенной работы можно сделать некоторые выводы.

Проведение анализа основных процессов на предприятии необходимо, так как это помогает выявить причины отклонения от плановых норм, дает возможность спрогнозировать значения в будущем.